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La tassazione dei redditi esteri dipende dalla loro fonte effettiva, dal contribuente e dalla struttura utilizzata. Ricevere un pagamento dall’estero non risolve, da solo, la qualificazione fiscale.
Redditi esteri: partire dalla fonte effettiva
Nel sistema territoriale panamense, in generale i redditi effettivamente qualificati come di fonte estera non sono soggetti all’imposta panamense sul reddito.
Ricevere un pagamento dall’estero non dimostra, da solo, tale qualificazione. Contratto, attività e luogo della prestazione devono essere esaminati.
Per un cittadino italiano che valuta Panama, occorre distinguere il reddito percepito personalmente da quello ottenuto attraverso una società e verificare gli obblighi relativi al caso concreto.
Quattro situazioni da documentare
La documentazione permette di ricostruire l’origine e le caratteristiche del reddito. Ecco alcuni casi da esaminare separatamente.
Investimenti esteri
Raccogliere rendiconti, documenti del soggetto pagatore e informazioni sulle ritenute applicate.
Immobili in Italia
Fornire ubicazione, documentazione della proprietà e contratti di locazione.
Royalty e diritti
Esaminare il contratto, i diritti concessi e il loro utilizzo.
Lavoro remoto
Documentare dove viene svolto il lavoro. Un datore o cliente italiano non rende automaticamente estero un servizio prestato da Panama.
Separare imposta sul reddito e altri obblighi
L’assenza di imposta sul reddito societario di fonte estera non significa assenza di ogni onere. La DGI contempla, in determinati casi, una ritenuta del 5% sulla distribuzione di utili di fonte estera.
Prima di applicarla occorre verificare il regime della società. Non è una tassa generale su tutti i redditi esteri personali.
Costi societari e imposte sono voci diverse
Costituzione con Marsa
USD 1.700
Le inclusioni del servizio vengono precisate nel preventivo scritto.
Mantenimento annuale
USD 650
Comprende agente residente e tassa unica annuale. La tassa unica non va sommata nuovamente.
I USD 650 non rappresentano il costo fiscale totale dell’attività e non includono automaticamente contabilità o analisi tributaria.
L’iscrizione nel Registro Pubblico è stimata in 3–5 giorni lavorativi, da documentazione completa e pagamento ricevuto. Non è un termine per ottenere residenza fiscale o approvazioni bancarie.
Non imponibile non significa privo di documentazione
Verificare l’obbligo dichiarativo
L’obbligo di dichiarazione va verificato secondo il contribuente, l’attività e le eccezioni applicabili. Non si può affermare che tutti i residenti debbano presentare la stessa dichiarazione annuale.
Quando la dichiarazione è dovuta, vanno compilate le sezioni pertinenti secondo le istruzioni DGI.
Conservare le prove della classificazione
Contratti e documenti degli incassi permettono di spiegare la classificazione fiscale adottata.
Eventuali richieste documentali e obblighi societari devono essere valutati separatamente dal calcolo dell’imposta.
Rendite passive e gruppi multinazionali
La Legge 526 del 2026, con decorrenza dal periodo fiscale 2027, introduce regole di sostanza economica per determinate rendite passive estere di entità appartenenti a gruppi multinazionali.
Il MEF descrive un’imposta del 15% sul reddito netto imponibile derivante da tali rendite per le entità interessate che non dimostrino la sostanza richiesta.
Residenza migratoria e posizione fiscale restano distinte
Marsa lavora principalmente con il Convenio Panamá–Italia per il percorso migratorio. Questo è distinto dalla convenzione fiscale, che la DGI indica in vigore dal giugno 2017, con disposizioni applicabili dal gennaio 2018.
La regola territoriale panamense non nasce da tale convenzione.
Permesso migratorio, iscrizione AIRE o costituzione societaria non dimostrano, da soli, il trasferimento della residenza fiscale.
La posizione italiana richiede una valutazione distinta. I servizi di rappresentanza Marsa descritti qui riguardano esclusivamente Panama.
Come può assisterLa Marsa
L’analisi tributaria è inclusa nella costituzione?
È un servizio separato, svolto dal team Marsa senza esternalizzazione. Attività e prezzo vengono definiti nel preventivo.
Quali pratiche svolge il team?
Secondo l’incarico, Marsa svolge pratiche per il certificato di residenza fiscale e rappresentanza davanti alla DGI, ai comuni e ad altre autorità panamensi. Non sono comprese gestioni presso autorità italiane.
Valutiamo i Suoi redditi e la struttura utilizzata
Ci descriva attività, contratti e Paesi coinvolti. Definiremo la documentazione necessaria e il servizio da proporre per il Suo caso a Panama.
